Prüfen / XRechnung-Beispiele / Reverse Charge (§ 13b UStG)

XRechnung mit Reverse Charge: Beispiel mit Steuerkategorie AE

Bei Reverse Charge schuldet der Leistungsempfänger die Umsatzsteuer (§ 13b UStG). In der XRechnung trägt jede Position die Steuerkategorie AE, der Steuerbetrag ist 0 und ein Befreiungsgrund ist Pflicht. Dieses Beispiel (KoSIT-Testfall 01.21a, UBL) ist eine Reparaturrechnung mit Lieferpauschale.

Herunterladen

• XRechnung (XML, UBL) xrechnung-beispiel-reverse-charge.xml · 6,8 KB · gültige XRechnung, 0 Fehler
• Lesbare PDF (Sichtkopie, keine E-Rechnung) xrechnung-beispiel-reverse-charge-sichtkopie.pdf · 33 KB · zum Lesen und Ablegen, ohne eingebettete XML

Was dieses Beispiel zeigt

• Kategorie AE in der Position (BT-151) und in der Steueraufschlüsselung (BT-118), Steuersatz 0, Befreiungsgrund in BT-120 (hier „Umkehrung der Steuerschuldnerschaft“).
• Verkäufer und Käufer brauchen bei AE eine USt-IdNr. (BT-31, BT-48); das verlangen die Regeln BR-AE-02 bis BR-AE-04.
• Die Lieferpauschale von 25,00 € ist ein Zuschlag auf Belegebene (BG-21), ebenfalls mit Kategorie AE.

Die Rechnung lesbar

So liest eine Rechnungssoftware die XML-Datei. Angezeigt wird, was in der Datei steht; Platzhalter der Testsuite bleiben stehen.

So sind die Pflichtangaben abgebildet

Jede Angabe der Rechnung hat in der Norm EN 16931 eine Nummer (BT = Business Term). Die Tabelle zeigt für dieses Beispiel den Wert und den Pfad in der XML (UBL); die Spalte Regel verweist auf die Prüfregeln, die nach der Angabe fragen.

So beginnt die XML-Datei

<?xml version="1.0" encoding="utf-8"?>
<ubl:Invoice xmlns:ubl="urn:oasis:names:specification:ubl:schema:xsd:Invoice-2"
    xmlns:cac="urn:oasis:names:specification:ubl:schema:xsd:CommonAggregateComponents-2"
    xmlns:cbc="urn:oasis:names:specification:ubl:schema:xsd:CommonBasicComponents-2">
    <cbc:CustomizationID>urn:cen.eu:en16931:2017#compliant#urn:xeinkauf.de:kosit:xrechnung_3.0</cbc:CustomizationID>
    <cbc:ProfileID>urn:fdc:peppol.eu:2017:poacc:billing:01:1.0</cbc:ProfileID>
    <cbc:ID>18383</cbc:ID>
    <cbc:IssueDate>2020-11-27</cbc:IssueDate>
    <cbc:DueDate>2020-12-27</cbc:DueDate>
    <cbc:InvoiceTypeCode>380</cbc:InvoiceTypeCode>
    <cbc:DocumentCurrencyCode>EUR</cbc:DocumentCurrencyCode>
    <cbc:BuyerReference>04011000-12349-88</cbc:BuyerReference>
    <cac:AccountingSupplierParty>
        <cac:Party>
            <cbc:EndpointID schemeID="EM">seller@email.de</cbc:EndpointID>
            <cac:PartyIdentification>
                <cbc:ID>116078</cbc:ID>
            </cac:PartyIdentification>
            <cac:PostalAddress>
                <cbc:StreetName>Musterstrasse 4</cbc:StreetName>
                <cbc:CityName>Frankfurt am Main</cbc:CityName>
                <cbc:PostalZone>60388</cbc:PostalZone>
                <cac:Country>
                    <cbc:IdentificationCode>DE</cbc:IdentificationCode>
                </cac:Country>
            </cac:PostalAddress>
            <cac:PartyTaxScheme>
                <cbc:CompanyID>DE 123456789</cbc:CompanyID>
                <cac:TaxScheme>
                    <cbc:ID>VAT</cbc:ID>
                </cac:TaxScheme>
            </cac:PartyTaxScheme>
            <cac:PartyTaxScheme>
                <cbc:CompanyID>04523149435</cbc:CompanyID>
                <cac:TaxScheme>
                    <cbc:ID>???</cbc:ID>
                </cac:TaxScheme>
            </cac:PartyTaxScheme>
            <cac:PartyLegalEntity>
                <cbc:RegistrationName>Mustermann GmbH</cbc:RegistrationName>
… (114 weitere Zeilen)

Ganze XML-Datei im Browser öffnen

Quelle: offizielle XRechnung-Testsuite der KoSIT (Release v2026-08-31), Datei instances/standard/01.21a-INVOICE_ubl.xml, unverändert. Lizenz: Apache License 2.0. Die lesbare Ansicht und die Sichtkopie-PDF erzeugt Annehmbar aus dieser Datei.

Eigene Rechnung prüfen

Laden Sie Ihre XRechnung oder ZUGFeRD-PDF hoch: Wir prüfen sie mit dem KoSIT-Regelwerk v2026-08-31 und zeigen jede Abweichung mit Stelle und Lösung. Kostenlos, ohne Anmeldung, die Datei wird nicht gespeichert.

Weitere Beispiele

• XRechnung in UBL Rechnung, 2 Positionen, 7 % USt.
• XRechnung in CII dieselbe Rechnung in CII
• Rechnung an eine Behörde Leitweg-ID, Bestellung, Vertrag, Anlage
• Gutschrift (Selbstfakturierung) Rechnungsart 389
• Rechnung ohne Umsatzsteuer Steuerkategorie O, Befreiungsgrund
• Kleinunternehmer (§ 19 UStG) Steuerkategorie E, mit ZUGFeRD-PDF
• ZUGFeRD-PDF Profile XRECHNUNG und EN 16931