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XRechnung als Kleinunternehmer: Beispiel nach § 19 UStG

Kleinunternehmer weisen keine Umsatzsteuer aus. In der XRechnung bekommt jede Position die Steuerkategorie E (steuerbefreit) mit Steuersatz 0, dazu der Befreiungsgrund „Gemäß § 19 UStG wird keine Umsatzsteuer berechnet.“ Die KoSIT-Testsuite hat keinen Kleinunternehmer-Fall; dieses Beispiel haben wir mit unserem Formular erstellt, als XML und als ZUGFeRD-PDF.

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• XRechnung (XML, CII) xrechnung-beispiel-kleinunternehmer.xml · 6,3 KB · gültige XRechnung, 0 Fehler
• ZUGFeRD-PDF (Profil XRECHNUNG) zugferd-beispiel-kleinunternehmer.pdf · 37 KB · eingebettete XML: gültige XRechnung, 0 Fehler

Was dieses Beispiel zeigt

• Steuerkategorie E in jeder Position (BT-151) und in der Steueraufschlüsselung (BT-118), Befreiungsgrund in BT-120.
• Statt einer USt-IdNr. steht die Steuernummer in BT-32. Bei Kategorie E verlangt die Regel BR-E-02 eine der beiden.
• Kleinunternehmer müssen E-Rechnungen empfangen können; zum Versand sind sie nicht verpflichtet. Wer eine E-Rechnung schickt, kann es so tun. Was sonst gilt: E-Rechnung für Kleinunternehmer.

Die Rechnung lesbar

So liest eine Rechnungssoftware die XML-Datei. Angezeigt wird, was in der Datei steht; Platzhalter der Testsuite bleiben stehen.

So sind die Pflichtangaben abgebildet

Jede Angabe der Rechnung hat in der Norm EN 16931 eine Nummer (BT = Business Term). Die Tabelle zeigt für dieses Beispiel den Wert und den Pfad in der XML (CII); die Spalte Regel verweist auf die Prüfregeln, die nach der Angabe fragen.

So beginnt die XML-Datei

<?xml version="1.0" encoding="UTF-8"?>
<rsm:CrossIndustryInvoice xmlns:rsm="urn:un:unece:uncefact:data:standard:CrossIndustryInvoice:100" xmlns:ram=" … (gekürzt)

Ganze XML-Datei im Browser öffnen

Erstellt von Annehmbar mit dem Formular dieser Website; alle Namen und Anschriften sind erfunden, die IBAN ist die übliche Beispiel-IBAN. Sie dürfen die Dateien frei verwenden.

Eigene Rechnung prüfen

Laden Sie Ihre XRechnung oder ZUGFeRD-PDF hoch: Wir prüfen sie mit dem KoSIT-Regelwerk v2026-08-31 und zeigen jede Abweichung mit Stelle und Lösung. Kostenlos, ohne Anmeldung, die Datei wird nicht gespeichert.

Weitere Beispiele

• XRechnung in UBL Rechnung, 2 Positionen, 7 % USt.
• XRechnung in CII dieselbe Rechnung in CII
• Rechnung an eine Behörde Leitweg-ID, Bestellung, Vertrag, Anlage
• Gutschrift (Selbstfakturierung) Rechnungsart 389
• Reverse Charge (§ 13b UStG) Steuerkategorie AE
• Rechnung ohne Umsatzsteuer Steuerkategorie O, Befreiungsgrund
• ZUGFeRD-PDF Profile XRECHNUNG und EN 16931