Prüfen / XRechnung-Beispiele / Gutschrift (Selbstfakturierung)

Gutschrift als XRechnung: Beispiel mit Rechnungsart 389

Eine Gutschrift im Sinne des Umsatzsteuergesetzes stellt der Leistungsempfänger aus, nicht der Leistende (§ 14 Abs. 2 Satz 2 UStG). In der XRechnung ist das die Rechnungsart 389 (BT-3, selbst ausgestellte Rechnung). Dieses Beispiel ist der KoSIT-Testfall 01.20a in UBL.

Herunterladen

• XRechnung (XML, UBL) xrechnung-beispiel-gutschrift.xml · 6,8 KB · gültige XRechnung, 0 Fehler
• Lesbare PDF (Sichtkopie, keine E-Rechnung) xrechnung-beispiel-gutschrift-sichtkopie.pdf · 33 KB · zum Lesen und Ablegen, ohne eingebettete XML

Was dieses Beispiel zeigt

• Rechnungsart 389 steht in cbc:InvoiceTypeCode. Verkäufer (BT-27) bleibt, wer die Leistung erbracht hat, auch wenn der Käufer das Dokument ausstellt.
• Die erste Position hat eine negative Menge (-1 Behältermiete): Positionen dürfen in einer Rechnung negativ sein, solange die Summen stimmen.
• Nicht verwechseln: Eine Rechnungskorrektur oder kaufmännische Gutschrift (Preisnachlass, Storno) ist die Rechnungsart 381 (Credit Note). Die können Sie im Formular als „Gutschrift“ erstellen.

Die Rechnung lesbar

So liest eine Rechnungssoftware die XML-Datei. Angezeigt wird, was in der Datei steht; Platzhalter der Testsuite bleiben stehen.

So sind die Pflichtangaben abgebildet

Jede Angabe der Rechnung hat in der Norm EN 16931 eine Nummer (BT = Business Term). Die Tabelle zeigt für dieses Beispiel den Wert und den Pfad in der XML (UBL); die Spalte Regel verweist auf die Prüfregeln, die nach der Angabe fragen.

So beginnt die XML-Datei

<?xml version="1.0" encoding="UTF-8"?>
<ubl:Invoice xmlns:ubl="urn:oasis:names:specification:ubl:schema:xsd:Invoice-2"
  xmlns:cac="urn:oasis:names:specification:ubl:schema:xsd:CommonAggregateComponents-2"
  xmlns:cbc="urn:oasis:names:specification:ubl:schema:xsd:CommonBasicComponents-2">
  <cbc:CustomizationID>urn:cen.eu:en16931:2017#compliant#urn:xeinkauf.de:kosit:xrechnung_3.0</cbc:CustomizationID>
  <cbc:ProfileID>urn:fdc:peppol.eu:2017:poacc:billing:01:1.0</cbc:ProfileID>
  <cbc:ID>1234567890</cbc:ID>
  <cbc:IssueDate>2021-01-25</cbc:IssueDate>
  <cbc:DueDate>2021-02-04</cbc:DueDate>
  <cbc:InvoiceTypeCode>389</cbc:InvoiceTypeCode>
  <cbc:Note>#REG#Betriebsstätte</cbc:Note>
  <cbc:DocumentCurrencyCode>EUR</cbc:DocumentCurrencyCode>
  <cbc:BuyerReference>1234567890-54321-40</cbc:BuyerReference>
  <cac:OrderReference>
    <cbc:ID>Bestellung XRechnung</cbc:ID>
  </cac:OrderReference>
  <cac:AccountingSupplierParty>
    <cac:Party>
      <cbc:EndpointID schemeID="EM">seller@email.de</cbc:EndpointID>
      <cac:PostalAddress>
        <cbc:StreetName>[Seller street]</cbc:StreetName>
        <cbc:CityName>[Seller city]</cbc:CityName>
        <cbc:PostalZone>12345</cbc:PostalZone>
        <cac:Country>
          <cbc:IdentificationCode>DE</cbc:IdentificationCode>
        </cac:Country>
      </cac:PostalAddress>
      <cac:PartyTaxScheme>
        <cbc:CompanyID>DE123456789</cbc:CompanyID>
        <cac:TaxScheme>
          <cbc:ID>VAT</cbc:ID>
        </cac:TaxScheme>
      </cac:PartyTaxScheme>
      <cac:PartyLegalEntity>
        <cbc:RegistrationName>Betriebsstätte</cbc:RegistrationName>
      </cac:PartyLegalEntity>
      <cac:Contact>
        <cbc:Name>Reimund Kann</cbc:Name>
        <cbc:Telephone>0123456789</cbc:Telephone>
        <cbc:ElectronicMail>test@test.de</cbc:ElectronicMail>
… (135 weitere Zeilen)

Ganze XML-Datei im Browser öffnen

Quelle: offizielle XRechnung-Testsuite der KoSIT (Release v2026-08-31), Datei instances/standard/01.20a-INVOICE_ubl.xml, unverändert. Lizenz: Apache License 2.0. Die lesbare Ansicht und die Sichtkopie-PDF erzeugt Annehmbar aus dieser Datei.

Eigene Rechnung prüfen

Laden Sie Ihre XRechnung oder ZUGFeRD-PDF hoch: Wir prüfen sie mit dem KoSIT-Regelwerk v2026-08-31 und zeigen jede Abweichung mit Stelle und Lösung. Kostenlos, ohne Anmeldung, die Datei wird nicht gespeichert.

Weitere Beispiele

• XRechnung in UBL Rechnung, 2 Positionen, 7 % USt.
• XRechnung in CII dieselbe Rechnung in CII
• Rechnung an eine Behörde Leitweg-ID, Bestellung, Vertrag, Anlage
• Reverse Charge (§ 13b UStG) Steuerkategorie AE
• Rechnung ohne Umsatzsteuer Steuerkategorie O, Befreiungsgrund
• Kleinunternehmer (§ 19 UStG) Steuerkategorie E, mit ZUGFeRD-PDF
• ZUGFeRD-PDF Profile XRECHNUNG und EN 16931